Налоги и пошлины

Налоговый раздел разделён по смыслу обязательства: Business — зарегистрированный бизнес и выплаты владельцу, Personal — налоги физического лица, Assets — недвижимость, инвестиционные и зарубежные активы. Общие сервисы и процедуры вынесены отдельно.

Выберите раздел

Раздел	Что внутри
Business — налоги бизнеса	preduzetnik: paušal, knjigaš и lična zarada; DOO; дивиденды; PDV
Personal — личные налоги	зарплата; фриланс; иностранные доходы; годовой налог на доход
Assets — имущество и активы	налог на недвижимость; аренда; капитальный прирост; зарубежные активы

Как получается сумма налога

Если нужно понять не процедуру подачи, а саму механику — чем оборот отличается от прибыли, из чего получается база и почему налог нельзя считать одной ставкой от всех поступлений — начните со страницы «Как считаются налоги в Сербии».

Business

• Налоги preduzetnik: paušal, knjigaš, lična zarada и взносы
• Налоги DOO: прибыль, PDP, авансы и выплаты владельцу
• Дивиденды: сербская и иностранная компания
• PDV: порог 8 млн, ставки, входной и исходящий налог¹

Personal

• Налог с зарплаты: net, bruto 1 и bruto 2
• Налоги фрилансера и PP OPO-K
• Иностранные доходы и налоговый зачёт
• Годовой налог на доход и PP GPDG

Assets

• Налог на недвижимость и доход от аренды
• Капитальный прирост: недвижимость, акции, доли и digital assets
• Зарубежные активы: что именно нужно декларировать

Общие сервисы и процедуры

Система или инструкция	Для чего
ePorezi	республиканские декларации, налоговые счета и электронные полномочия2
LPA	местные публичные доходы, включая налог на имущество и экологический сбор3
Подтверждение налогового резидентства ПОР-1	подтвердить сербское резидентство, в том числе для применения международного соглашения4
Переплата и ошибочный платёж	перенос или возврат ошибочно уплаченных публичных доходов
Экологический сбор	отдельное местное обязательство предпринимателей и компаний
Госпошлины за РВП и единое разрешение	административные сборы миграционных заявлений

Не платите по старой квитанции

Для оплаты используйте реквизиты из действующего решения, электронной формы или официального генератора платежа, а не старую квитанцию.

Как проверить, что ничего не пропущено

1. Определите налоговое резидентство физического лица, если есть зарубежные доходы или активы.⁵
2. Отделите бизнес от личных доходов: деньги DOO и деньги владельца — не одно и то же.
3. Для каждого поступления определите категорию дохода: зарплата, самостоятельная деятельность, дивиденд, аренда, капитальный прирост и т. д.
4. Отдельно проверьте PDV и местные налоги: они не заменяют налог на доход или прибыль.¹³
5. Сверьте декларации и счета в ePorezi, а местные обязательства — в LPA.²³
6. Сохраните решения, декларации, договоры, брокерские отчёты, налоговые справки и подтверждения оплаты.

Связанные страницы

• Как считаются налоги в Сербии
• Бизнес в Сербии
• Формы ведения бизнеса
• Фриланс
• Банки и финансы

Примечания

1. Zakon o porezu na dodatu vrednost, действующая редакция с изменениями 109/2025, статьи 33 и 38: Правовая информационная система Республики Сербии — порог малого плательщика 8 000 000 RSD за предыдущие 12 месяцев и обязанность регистрации после превышения. ↩ ↩²

2. Пореская управа: портал ePorezi позволяет подавать электронные налоговые декларации, отслеживать их статус, просматривать состояние налоговых счетов и управлять электронными полномочиями. ↩ ↩²

3. Единая информационная система локальной налоговой администрации: LPA — подача и просмотр местных налоговых деклараций, в том числе по налогу на имущество и экологическому сбору, а также просмотр установленных обязательств и состояния счетов. ↩ ↩² ↩³

4. Пореская управа: правила выдачи подтверждения резидентства — подтверждение резидентства Республики Сербии выдаётся на форме ПОР-1 для применения соглашений об избежании двойного налогообложения. ↩

5. Zakon o porezu na dohodak građana: Правовая информационная система Республики Сербии — правила налогового резидентства физического лица и налогообложения доходов резидента. ↩